{"id":4125,"date":"2026-09-17T07:00:00","date_gmt":"2026-09-17T07:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/financenomade.fr\/articles\/?p=4125"},"modified":"2026-09-19T13:08:52","modified_gmt":"2026-09-19T13:08:52","slug":"per-avantage-fiscal-decalage","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/financenomade.fr\/articles\/per-avantage-fiscal-decalage\/","title":{"rendered":"PER : l\u2019avantage fiscal n\u2019est pas un gain, c\u2019est un d\u00e9calage"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00ab Vous versez 10 000 euros, vous \u00e9conomisez 4 100 euros d\u2019imp\u00f4t. \u00bb L\u2019argument de l\u2019avantage fiscal du PER est imparable, et il est exact. Il est aussi incomplet, parce qu\u2019il ne dit rien de ce qui se passera au moment o\u00f9 vous r\u00e9cup\u00e9rerez cet argent.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le plan d\u2019\u00e9pargne retraite (PER) ne supprime pas l\u2019imp\u00f4t : son avantage fiscal tient \u00e0 un d\u00e9calage. Or ce d\u00e9calage peut \u00eatre tr\u00e8s favorable, neutre, ou d\u00e9favorable. Tout d\u00e9pend en effet d\u2019un seul chiffre, qu\u2019on vous demande trop rarement au moment de la souscription. Et il existe un cas o\u00f9 l\u2019\u00c9tat ne r\u00e9clame jamais l\u2019imp\u00f4t d\u00e9cal\u00e9 : la transmission.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">L\u2019avantage fiscal du PER \u00e0 l\u2019entr\u00e9e : une d\u00e9duction, pas une r\u00e9duction<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les versements volontaires sur un PER sont d\u00e9ductibles du revenu imposable, dans la limite d\u2019un plafond fix\u00e9 par l\u2019article 163 quatervicies du code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts (CGI). Depuis le 1er janvier 2026, cette d\u00e9duction cesse toutefois pour les versements effectu\u00e9s \u00e0 partir de votre soixante-dixi\u00e8me anniversaire (loi de finances pour 2026, art. 9). Il s\u2019agit bien d\u2019une <strong>d\u00e9duction du revenu<\/strong> et non d\u2019une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t. L\u2019\u00e9conomie r\u00e9alis\u00e9e est donc en g\u00e9n\u00e9ral \u00e9gale au montant vers\u00e9 multipli\u00e9 par votre <strong>tranche marginale d\u2019imposition<\/strong>, tant que le versement ne vous fait pas descendre dans la tranche inf\u00e9rieure. Cette tranche, c\u2019est le taux qui frappe la derni\u00e8re part de vos revenus.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Par exemple, dans la tranche \u00e0 11 %, 10 000 euros vers\u00e9s font \u00e9conomiser 1 100 euros.<\/li>\n\n\n\n<li>Dans la tranche \u00e0 30 %, ils font \u00e9conomiser 3 000 euros.<\/li>\n\n\n\n<li>Dans la tranche \u00e0 41 %, 4 100 euros.<\/li>\n\n\n\n<li>Dans la tranche \u00e0 45 %, 4 500 euros.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le plafond de d\u00e9duction se calcule \u00e0 partir de 10 % des revenus d\u2019activit\u00e9 professionnelle de l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente, nets de frais professionnels. Pour les versements de 2026, il se calcule donc sur les revenus de 2025 : <strong>37 680 euros au plus, et 4 710 euros au moins<\/strong>. Un couple soumis \u00e0 imposition commune peut aussi mutualiser ses plafonds. Le chiffre qui vous concerne figure d\u2019ailleurs sur votre dernier avis d\u2019imposition, \u00e0 la ligne \u00ab Plafond \u00e9pargne retraite \u00bb.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Les plafonds non utilis\u00e9s se reportent, d\u00e9sormais sur cinq ans<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un plafond que vous n\u2019avez pas utilis\u00e9 n\u2019est pas perdu. Depuis la loi de finances pour 2026, il reste mobilisable pendant les <strong>cinq ann\u00e9es suivantes<\/strong>, contre trois auparavant. Pour les plafonds de 2024 et 2025, l\u2019administration indique encore trois ans. Autrement dit, quelqu\u2019un qui n\u2019a jamais vers\u00e9 peut rattraper plusieurs ann\u00e9es d\u2019un coup. Par exemple, quelqu\u2019un qui gagne 40 000 euros nets chaque ann\u00e9e a un plafond de 4 000 euros par an. En 2026, il peut donc d\u00e9duire jusqu\u2019\u00e0 16 000 euros : le plafond de l\u2019ann\u00e9e, plus ceux de 2023, 2024 et 2025. C\u2019est pr\u00e9cieux l\u2019ann\u00e9e d\u2019une prime, d\u2019une cession ou d\u2019un gros bonus, quand la tranche marginale grimpe.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Ind\u00e9pendants : un plafond \u00e0 part, bien plus haut<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si vous \u00eates ind\u00e9pendant (artisan, commer\u00e7ant, profession lib\u00e9rale, g\u00e9rant majoritaire de SARL), vous avez un second plafond. L\u2019article 154 bis du code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts le pr\u00e9voit. Il se d\u00e9duit directement de votre b\u00e9n\u00e9fice, ou de votre r\u00e9mun\u00e9ration de g\u00e9rant. Il vaut 10 % du b\u00e9n\u00e9fice, retenu dans la limite de huit fois le plafond annuel de la s\u00e9curit\u00e9 sociale. S\u2019y ajoutent ensuite 15 % de la part du b\u00e9n\u00e9fice comprise entre une et huit fois ce plafond. Ici, c\u2019est le plafond de la s\u00e9curit\u00e9 sociale de l\u2019ann\u00e9e m\u00eame qui compte, 48 060 euros en 2026. R\u00e9sultat : <strong>88 911 euros au plus, et 4 806 euros au moins<\/strong>. En outre, la part \u00e0 15 % ne consomme pas votre plafond g\u00e9n\u00e9ral : elle vient en plus (BOFiP, BOI-IR-BASE-20-50-20, \u00a7 340).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00c0 la sortie : c\u2019est l\u00e0 que la facture revient<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Au d\u00e9nouement, tout d\u00e9pend de la forme de la sortie. En capital d\u2019abord, le bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu frappe la part des <strong>versements d\u00e9duits<\/strong>, sans l\u2019abattement de 10 % des pensions. Elle est en revanche \u00e9ligible au syst\u00e8me du quotient, quel que soit son montant. Ce m\u00e9canisme att\u00e9nue l\u2019effet d\u2019un gros retrait sur votre tranche.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les gains, eux, ne passent pas au bar\u00e8me. Ils supportent la flat tax (le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique), sauf option pour le bar\u00e8me. Elle vaut <strong>31,4 % en 2026 : 12,8 % d\u2019imp\u00f4t et 18,6 % de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux<\/strong>, sans aucun abattement. C\u2019est plus lourd que sur une assurance-vie de plus de huit ans. L\u00e0, les gains d\u2019un retrait supportent en g\u00e9n\u00e9ral 24,7 %. De plus, un abattement annuel de 4 600 euros (9 200 euros pour un couple) s\u2019applique d\u2019abord : en \u00e9talant vos retraits sur plusieurs ann\u00e9es, vous pouvez effacer cet imp\u00f4t. Sur un PER, l\u2019\u00c9tat vous fait donc cr\u00e9dit sur les versements, mais il taxe les gains \u00e0 plein.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En rente, en revanche, la rente enti\u00e8re est impos\u00e9e comme une pension de retraite. Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux ne portent alors que sur une fraction de son montant, fix\u00e9e selon votre \u00e2ge quand la rente commence.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Autrement dit, vous avez \u00e9vit\u00e9 l\u2019imp\u00f4t \u00e0 votre taux d\u2019aujourd\u2019hui pour le payer \u00e0 votre taux de demain.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le PER n\u2019est pas une niche fiscale. C\u2019est un pari sur l\u2019\u00e9cart entre votre tranche d\u2019aujourd\u2019hui et celle de votre retraite.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Le calcul qui d\u00e9cide de l\u2019avantage fiscal du PER<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Prenons donc 10 000 euros vers\u00e9s puis retir\u00e9s en capital. Supposons aussi, pour isoler l\u2019effet fiscal, que le capital ne produise aucun gain.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Vous \u00eates \u00e0 <strong>41 % aujourd\u2019hui<\/strong> et vous serez \u00e0 <strong>30 %<\/strong> \u00e0 la retraite : vous avez \u00e9conomis\u00e9 4 100 euros, vous en rendrez 3 000. Le gain net est donc de 1 100 euros, soit 11 % du versement. S\u2019y ajoute le r\u00e9sultat du placement entre-temps, frais d\u00e9duits, qui peut \u00eatre positif ou n\u00e9gatif.<\/li>\n\n\n\n<li>Vous \u00eates \u00e0 <strong>30 %<\/strong> aujourd\u2019hui et vous serez encore \u00e0 <strong>30 %<\/strong> : vous avez \u00e9conomis\u00e9 3 000 euros, vous en rendrez 3 000. Gain fiscal <strong>nul<\/strong>. Il reste le pr\u00eat de l\u2019\u00c9tat, d\u00e9taill\u00e9 plus bas : r\u00e9el, mais bien plus modeste que ce qui a \u00e9t\u00e9 vendu.<\/li>\n\n\n\n<li>Vous \u00eates \u00e0 <strong>11 %<\/strong> aujourd\u2019hui : l\u2019\u00e9conomie est faible. Or le blocage des fonds jusqu\u2019\u00e0 la retraite est un prix \u00e9lev\u00e9 pour 1 100 euros.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le bon rep\u00e8re n\u2019est donc pas votre tranche d\u2019aujourd\u2019hui, mais l\u2019\u00e9cart entre vos deux tranches : l\u2019avantage existe quand vous passez de 41 % ou 45 % \u00e0 30 %, ou de 30 % \u00e0 11 %, une fois \u00e0 la retraite. \u00c0 tranche \u00e9gale, il ne reste que l\u2019effet du pr\u00eat.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En une phrase : pour une sortie en capital, le gain fiscal vaut \u00e0 peu pr\u00e8s la somme vers\u00e9e multipli\u00e9e par l\u2019\u00e9cart entre vos deux tranches.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si votre tranche est basse, vous pouvez aussi renoncer \u00e0 la d\u00e9duction \u00e0 l\u2019entr\u00e9e. En cas de sortie en capital, la part vers\u00e9e sort alors sans imp\u00f4t. Mais les gains restent impos\u00e9s, et l\u2019argent reste bloqu\u00e9. La comparaison avec une assurance-vie, disponible \u00e0 tout moment, m\u00e9rite alors d\u2019\u00eatre faite.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Un d\u00e9calage d\u2019imp\u00f4t, c\u2019est un pr\u00eat \u00e0 taux z\u00e9ro de l\u2019\u00c9tat<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Regardons le d\u00e9calage autrement. Vous versez 10 000 euros dans la tranche \u00e0 30 %. Vous en payez en r\u00e9alit\u00e9 7 000 de votre poche. L\u2019\u00c9tat vous avance les 3 000 restants, sous forme d\u2019imp\u00f4t non pr\u00e9lev\u00e9. Or ces 3 000 euros ne sont pas \u00e0 vous : vous les rendrez \u00e0 la sortie, \u00e0 votre tranche du moment. Mais entre-temps, ils travaillent pour vous, sans int\u00e9r\u00eats ni date de remboursement. C\u2019est un pr\u00eat \u00e0 taux z\u00e9ro, et sa dur\u00e9e est celle du blocage.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Chiffrons-le sur vingt ans, avec un rendement de 4 % par an net de frais. C\u2019est une hypoth\u00e8se, pas une promesse : les unit\u00e9s de compte peuvent aussi perdre. Ainsi, les 10 000 euros deviennent 21 911 euros. \u00c0 la sortie, toujours \u00e0 30 %, vous rendez 3 000 euros d\u2019imp\u00f4t sur les versements. Puis vous payez 3 740 euros de flat tax sur 11 911 euros de gains. Il vous reste donc <strong>15 171 euros<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c0 quoi comparer ce r\u00e9sultat ? \u00c0 un compte-titres, le placement en Bourse sans enveloppe fiscale, dont les gains supportent la m\u00eame flat tax. Les 7 000 euros sortis de votre poche y deviennent 15 338 euros, et il en reste 12 720 une fois les gains tax\u00e9s. L\u2019\u00e9cart, <strong>2 451 euros<\/strong>, est exactement ce que les 3 000 euros pr\u00eat\u00e9s ont rapport\u00e9, net d\u2019imp\u00f4t. Face \u00e0 une assurance-vie de plus de huit ans, il se r\u00e9duit : 1 548 euros si vous retirez tout en une fois, 1 267 euros si vous \u00e9talez les retraits sur deux ans pour rester sous l\u2019abattement annuel.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Plus il dure, plus il rapporte<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ce pr\u00eat a trois propri\u00e9t\u00e9s. Plus il dure, plus il rapporte : c\u2019est la vraie raison d\u2019ouvrir un PER t\u00f4t, quand la tranche le justifie. Ensuite, plus votre tranche baisse \u00e0 la sortie, moins vous remboursez. \u00c0 41 % aujourd\u2019hui et 30 % demain, l\u2019avance sur 10 000 euros monte \u00e0 4 100 euros. Mais vous n\u2019en rendez que 3 000. Pour 5 900 euros d\u2019effort, il vous reste alors 15 171 euros, contre 10 721 euros sur un compte-titres. Enfin, si vous ne liquidez jamais le plan de votre vivant, vous ne remboursez jamais le pr\u00eat. C\u2019est l\u2019objet de la partie suivante.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Transmission : le cas o\u00f9 l\u2019avantage fiscal du PER devient d\u00e9finitif<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rien n\u2019oblige pourtant le titulaire d\u2019un PER \u00e0 le liquider. S\u2019il meurt sans l\u2019avoir fait, le capital va aux b\u00e9n\u00e9ficiaires qu\u2019il a d\u00e9sign\u00e9s. Et personne ne paie <strong>jamais<\/strong> l\u2019imp\u00f4t sur le revenu d\u00e9cal\u00e9 \u00e0 l\u2019entr\u00e9e : ni lui, ni eux. La d\u00e9duction, qui n\u2019\u00e9tait qu\u2019une avance, devient ainsi un gain acquis. Sur 10 000 euros vers\u00e9s \u00e0 41 %, ce sont 4 100 euros d\u2019imp\u00f4t effac\u00e9s pour de bon. Et cela avant m\u00eame de compter ce que le placement a produit.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le r\u00e9gime d\u00e9pend ensuite du contrat et du moment du d\u00e9c\u00e8s. Avec un PER souscrit aupr\u00e8s d\u2019un assureur, le capital ne passe pas par la succession, et trois p\u00e9riodes se succ\u00e8dent.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Pendant la phase d\u2019\u00e9pargne : une seule ann\u00e9e de versements compte<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tant que vous n\u2019avez pas atteint l\u2019\u00e2ge l\u00e9gal de la retraite, le plan n\u2019est pas rachetable. Or, sur un contrat non rachetable, la taxe de l\u2019article 990 I ne vise que \u00ab la prime annuelle \u00bb. Autrement dit, seuls les versements de la derni\u00e8re ann\u00e9e entrent dans le calcul (BOFiP, BOI-TCAS-AUT-60, \u00a7 180). Chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire dispose d\u2019un abattement de <strong>152 500 euros<\/strong>, et une ann\u00e9e de versements y tient presque toujours. Le reste du plan, gains compris, passe alors sans taxe, quel que soit son montant. C\u2019est le cas le plus favorable, et le moins connu. Un cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9 survenu entre-temps rend toutefois le plan rachetable.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00c0 la retraite, avant 70 ans : tout le plan, 152 500 euros par b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">D\u00e8s que vous avez atteint l\u2019\u00e2ge l\u00e9gal de la retraite, ou liquid\u00e9 votre pension, le plan est r\u00e9put\u00e9 rachetable, m\u00eame si vous n\u2019y avez pas touch\u00e9 (m\u00eame paragraphe, remarque 2). La taxe porte alors sur <strong>tout le plan<\/strong>. Chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire garde son abattement de 152 500 euros (CGI, art. 990 I). Au-del\u00e0, il paie 20 % jusqu\u2019\u00e0 700 000 euros, puis 31,25 %. C\u2019est, \u00e0 peu pr\u00e8s, le r\u00e9gime de l\u2019assurance-vie. Les assureurs ne pr\u00e9l\u00e8vent d\u2019ailleurs pas les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux au d\u00e9c\u00e8s sur un PER, \u00e0 la diff\u00e9rence de l\u2019assurance-vie. L\u2019administration n\u2019a rien publi\u00e9 sur ce point.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Apr\u00e8s 70 ans : tout le plan, au-del\u00e0 de 30 500 euros<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pass\u00e9 cet \u00e2ge, les droits de succession s\u2019appliquent au-del\u00e0 de 30 500 euros pour l\u2019ensemble des b\u00e9n\u00e9ficiaires. Et ils portent sur le <strong>montant total<\/strong> du plan, gains compris (CGI, art. 757 B). C\u2019est la diff\u00e9rence avec l\u2019assurance-vie, o\u00f9 la taxe ne vise que les primes vers\u00e9es apr\u00e8s 70 ans. Un PER d\u2019assureur gard\u00e9 \u00ab comme une assurance-vie \u00bb apr\u00e8s 70 ans est donc le pire des cas. Le calcul entre liquider et conserver se fait avant cet anniversaire. Dans les trois cas, le conjoint ou le partenaire de pacte civil de solidarit\u00e9 (PACS) ne paie rien. Un PER bancaire, \u00e0 l\u2019inverse, entre dans la succession et suit les droits de droit commun, sans abattement propre.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">C\u2019est pourquoi, \u00e0 revenus \u00e9lev\u00e9s, un PER se raisonne souvent \u00e0 l\u2019envers. La question n\u2019est plus \u00ab comment le sortir \u00bb, mais \u00ab aurai-je besoin de cet argent de mon vivant ? \u00bb. Si la r\u00e9ponse est non, la d\u00e9duction d\u2019aujourd\u2019hui n\u2019est plus un d\u00e9calage mais un gain complet. Et le blocage n\u2019a plus d\u2019importance. La clause b\u00e9n\u00e9ficiaire m\u00e9rite alors le m\u00eame soin qu\u2019un testament.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Le blocage, prix de l\u2019avantage fiscal du PER<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les sommes sont indisponibles jusqu\u2019\u00e0 la retraite. La loi fixe toutefois une liste ferm\u00e9e de cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9 (code mon\u00e9taire et financier, art. L. 224-4) :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>le d\u00e9c\u00e8s du conjoint ou du partenaire de pacte civil de solidarit\u00e9 (PACS) ;<\/li>\n\n\n\n<li>l\u2019invalidit\u00e9 du titulaire, de ses enfants, de son conjoint ou de son partenaire de PACS ;<\/li>\n\n\n\n<li>l\u2019affection grave, le handicap ou l\u2019accident d\u2019une particuli\u00e8re gravit\u00e9 d\u2019un enfant \u00e0 charge, cas ouvert par la loi du 12 juin 2026 ;<\/li>\n\n\n\n<li>le surendettement ;<\/li>\n\n\n\n<li>l\u2019expiration des droits au ch\u00f4mage ;<\/li>\n\n\n\n<li>la cessation d\u2019activit\u00e9 non salari\u00e9e \u00e0 la suite d\u2019une liquidation judiciaire ;<\/li>\n\n\n\n<li>un plan d\u00e9tenu par un mineur ;<\/li>\n\n\n\n<li>et l\u2019<strong>acquisition de la r\u00e9sidence principale<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Certes, ce dernier cas passe souvent pour une soupape confortable. Toutefois, le d\u00e9blocage pour r\u00e9sidence principale suit le r\u00e9gime de la sortie en capital. Les versements d\u00e9duits sont alors impos\u00e9s au bar\u00e8me l\u2019ann\u00e9e du retrait. Le syst\u00e8me du quotient en att\u00e9nue la progressivit\u00e9. Mais un gros d\u00e9blocage peut encore alourdir l\u2019imp\u00f4t de l\u2019ann\u00e9e et rogner l\u2019avantage accumul\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c0 l\u2019inverse, dans les accidents de la vie, le capital sort en principe sans imp\u00f4t sur le revenu : seuls les gains supportent les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Les situations o\u00f9 un PER a peu de chances d\u2019\u00eatre utile<\/h2>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Tranche marginale \u00e0 11 % ou non imposable.<\/strong> L\u2019avantage est trop faible au regard du blocage.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>\u00c9pargne de pr\u00e9caution insuffisante.<\/strong> En effet, on ne bloque pas jusqu\u2019\u00e0 la retraite un argent dont on peut avoir besoin dans trois ans.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Revenus attendus en hausse \u00e0 la retraite.<\/strong> C\u2019est rare mais cela existe, notamment pour qui touchera \u00e0 la retraite d\u2019importants loyers, impos\u00e9s au bar\u00e8me.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Horizon court, sans baisse de tranche en vue.<\/strong> \u00c0 moins de sept ou huit ans de la retraite, l\u2019effet de capitalisation p\u00e8se peu : seul l\u2019\u00e9cart de tranches peut justifier le versement. S\u2019il existe, un horizon court devient au contraire un atout, puisque l\u2019argent reste bloqu\u00e9 moins longtemps.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Un PER vaut ce qu\u2019il contient, frais compris<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le PER est une enveloppe, pas un placement. Ainsi, ce qu\u2019il contient d\u00e9termine sa performance, et les unit\u00e9s de compte qu\u2019il abrite (les supports non garantis) comportent un <strong>risque de perte en capital<\/strong>. De plus, les frais de l\u2019enveloppe et des supports p\u00e8sent ann\u00e9e apr\u00e8s ann\u00e9e, exactement comme sur un <a href=\"https:\/\/financenomade.fr\/articles\/assurances-vies-les-frais-a-connaitre\/\">contrat d\u2019assurance-vie<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour juger l\u2019avantage fiscal d\u2019un PER, le raisonnement complet empile donc trois questions, dans cet ordre. D\u2019abord, ai-je un \u00e9cart de tranche suffisant ? Ensuite, puis-je immobiliser ces sommes ? Enfin, le contenu du contrat justifie-t-il ses frais ? Si la r\u00e9ponse \u00e0 la premi\u00e8re est non, les deux suivantes sont sans objet.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Mon avis sur l\u2019avantage fiscal du PER<\/h2>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c0 mon sens, et m\u00eame si j\u2019en distribue, un PER vaut vraiment la peine dans trois cas :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Un but de transmission, d\u2019abord.<\/strong> Si vous savez que vous n\u2019aurez pas besoin de ce capital, vous ne rendez jamais l\u2019imp\u00f4t d\u00e9duit. Et avec un PER d\u2019assureur, chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire dispose de 152 500 euros sans taxe si le d\u00e9c\u00e8s survient avant 70 ans. Pendant la phase d\u2019\u00e9pargne, seule la derni\u00e8re ann\u00e9e de versements compte m\u00eame dans ce calcul. Apr\u00e8s 70 ans, en revanche, les droits de succession s\u2019appliquent au-del\u00e0 de 30 500 euros, gains compris.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Une tranche \u00e0 41 % ou 45 %.<\/strong> Si la retraite vous ram\u00e8ne \u00e0 30 %, le gain atteint 11 \u00e0 15 % de chaque versement. Le rendement du pr\u00eat vient en plus.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Une tranche \u00e0 30 %, avec une \u00e9pargne disponible d\u00e9j\u00e0 solide \u00e0 c\u00f4t\u00e9.<\/strong> Si la retraite vous ram\u00e8ne \u00e0 11 %, le gain monte \u00e0 19 % de chaque versement.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dans tous les cas, je juge un PER comme n\u2019importe quelle autre enveloppe : sur ses frais et sur la qualit\u00e9 de ses fonds, pas sur la seule d\u00e9duction.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Questions fr\u00e9quentes<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Le PER fait-il vraiment \u00e9conomiser de l\u2019imp\u00f4t ?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019avantage fiscal du PER d\u00e9cale l\u2019imp\u00f4t plus qu\u2019il ne le supprime. Les versements sont d\u00e9ductibles du revenu imposable, l\u2019\u00e9conomie imm\u00e9diate vaut donc votre tranche marginale. Mais \u00e0 la sortie en capital, la part correspondant aux versements d\u00e9duits est impos\u00e9e au bar\u00e8me. Le gain r\u00e9el d\u00e9pend donc de l\u2019\u00e9cart entre votre tranche d\u2019aujourd\u2019hui et celle de votre retraite. Il est fort si vous passez de 41 % ou 45 % \u00e0 30 % ou moins, nul \u00e0 tranche constante (hors effet de tr\u00e9sorerie), et faible \u00e0 11 %.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Quel est le plafond de d\u00e9duction d\u2019un PER ?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il se calcule \u00e0 partir de 10 % de vos revenus d\u2019activit\u00e9 de l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente, nets de frais (CGI, art. 163 quatervicies). Ainsi, pour les versements de 2026, il va de 4 710 euros \u00e0 37 680 euros. En outre, les plafonds non utilis\u00e9s restent mobilisables cinq ans \u00e0 partir de ceux de 2026 ; pour ceux de 2024 et 2025, l\u2019administration indique encore trois ans. Un couple soumis \u00e0 imposition commune peut aussi mutualiser ses plafonds. Enfin, depuis le 1er janvier 2026, les versements effectu\u00e9s \u00e0 partir de 70 ans ne sont plus d\u00e9ductibles.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Peut-on d\u00e9bloquer un PER avant la retraite ?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Oui, mais dans des cas limit\u00e9s. D\u2019abord, l\u2019acquisition de la r\u00e9sidence principale, sauf pour les sommes issues de versements obligatoires. Ensuite, les accidents de la vie, notamment l\u2019invalidit\u00e9, le d\u00e9c\u00e8s du conjoint, la maladie grave ou le handicap d\u2019un enfant \u00e0 charge, le surendettement ou la fin de droits au ch\u00f4mage. En dehors de ces cas, les sommes restent bloqu\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 la retraite. C\u2019est en effet le prix de l\u2019avantage \u00e0 l\u2019entr\u00e9e, qu\u2019il faut accepter d\u00e8s la souscription.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Quel est le plafond PER d\u2019un ind\u00e9pendant en 2026 ?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un ind\u00e9pendant (artisan, commer\u00e7ant, profession lib\u00e9rale, g\u00e9rant majoritaire de SARL) dispose d\u2019un plafond propre, d\u00e9ductible de son b\u00e9n\u00e9fice (CGI, art. 154 bis). Il vaut d\u2019abord 10 % du b\u00e9n\u00e9fice retenu dans la limite de huit fois le plafond de la s\u00e9curit\u00e9 sociale. S\u2019y ajoutent ensuite 15 % de la part du b\u00e9n\u00e9fice comprise entre une et huit fois ce plafond. En 2026, il va de 4 806 euros \u00e0 88 911 euros. La part \u00e0 15 % s\u2019ajoute au plafond g\u00e9n\u00e9ral, elle ne le consomme pas.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Que devient un PER au d\u00e9c\u00e8s ?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le capital va aux b\u00e9n\u00e9ficiaires d\u00e9sign\u00e9s, et personne ne paie l\u2019imp\u00f4t sur le revenu d\u00e9cal\u00e9 \u00e0 l\u2019entr\u00e9e. Avec un PER d\u2019assureur, tout d\u00e9pend du moment du d\u00e9c\u00e8s. Pendant la phase d\u2019\u00e9pargne, seule la derni\u00e8re ann\u00e9e de versements entre dans le calcul, avec 152 500 euros d\u2019abattement par b\u00e9n\u00e9ficiaire (CGI, art. 990 I). \u00c0 la retraite et avant 70 ans, c\u2019est tout le plan, avec le m\u00eame abattement. Apr\u00e8s 70 ans, les droits de succession s\u2019appliquent au-del\u00e0 de 30 500 euros, sur le montant total, gains compris (art. 757 B). Le conjoint ou le partenaire de PACS ne paie rien dans les trois cas. Un PER bancaire, lui, entre dans la succession.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Sources et mentions<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"has-small-font-size wp-block-paragraph\"><em>Sources : <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/article_lc\/LEGIARTI000038836248\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts, art. 163 quatervicies<\/a> (d\u00e9duction et report des plafonds), <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/article_lc\/LEGIARTI000047288572\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">art. 163 quinvicies<\/a> (fin de la d\u00e9duction \u00e0 70 ans), <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/article_lc\/LEGIARTI000047288764\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">art. 154 bis<\/a> (plafond des ind\u00e9pendants), art. 158 (imposition \u00e0 la sortie), <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/article_lc\/LEGIARTI000051765336\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">art. 81, 4\u00b0 bis<\/a> (exon\u00e9ration en cas d\u2019accident de la vie), <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/article_lc\/LEGIARTI000047288653\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">art. 990 I<\/a> et <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/article_lc\/LEGIARTI000047288569\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">art. 757 B<\/a> (PER transmis au d\u00e9c\u00e8s) ; loi n\u00b0 2026-103 du 19 f\u00e9vrier 2026 de finances pour 2026, <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/eli\/loi\/2026\/2\/19\/2026-103\/jo\/article_9\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">art. 9<\/a> (fin de la d\u00e9duction \u00e0 70 ans) et <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/eli\/loi\/2026\/2\/19\/2026-103\/jo\/article_10\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">art. 10<\/a> (report sur cinq ans) ; <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/article_lc\/LEGIARTI000048805611\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">code mon\u00e9taire et financier, art. L. 224-4<\/a> (cas de d\u00e9blocage), modifi\u00e9 par la loi n\u00b0 2026-492 du 12 juin 2026 ; <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14911-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000513-20260810\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">BOFiP, BOI-ANNX-000513<\/a> (synth\u00e8se du r\u00e9gime des PER) ; <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1124-PGP.html\/identifiant=BOI-IR-BASE-20-50-20-20260810\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">BOFiP, BOI-IR-BASE-20-50-20<\/a> (report sur cinq ans, articulation avec le plafond des ind\u00e9pendants, \u00a7 340) ; <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1335-PGP.html\/identifiant=BOI-TCAS-AUT-60-20230330\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">BOFiP, BOI-TCAS-AUT-60<\/a> (d\u00e9c\u00e8s avant 70 ans, \u00a7 180 et remarque 2) ; <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3456-PGP.html\/identifiant=BOI-ENR-DMTG-10-10-20-20-20230330\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">BOFiP, BOI-ENR-DMTG-10-10-20-20<\/a> (d\u00e9c\u00e8s apr\u00e8s 70 ans) ; <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/7456-PGP.html\/identifiant=BOI-RSA-PENS-30-10-20-20260810\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">BOFiP, BOI-RSA-PENS-30-10-20<\/a> (sortie en capital et quotient) ; <a href=\"https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F14709\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Service-Public, fiche F14709<\/a> (plafond 2026) ; <a href=\"https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/actualites\/A18841\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Service-Public, actualit\u00e9 A18841<\/a> (pr\u00e9l\u00e8vements sociaux 2026).<\/em><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Communication \u00e0 caract\u00e8re promotionnel. Finance Nomade peut distribuer des PER : le cabinet est alors r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 par l\u2019assureur ou la soci\u00e9t\u00e9 de gestion. Finance Nomade pr\u00e9sente ici les r\u00e8gles g\u00e9n\u00e9rales en vigueur \u00e0 la date de publication. Cet article ne constitue pas un conseil personnalis\u00e9 : l\u2019int\u00e9r\u00eat d\u2019un PER d\u00e9pend de vos revenus, de votre foyer, de votre \u00e2ge et de votre horizon de retraite. Les unit\u00e9s de compte pr\u00e9sentent un risque de perte en capital : leur valeur n\u2019est pas garantie et d\u00e9pend de l\u2019\u00e9volution des march\u00e9s. Les sommes vers\u00e9es restent bloqu\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 la retraite, hors cas de d\u00e9blocage pr\u00e9vus par la loi. La fiscalit\u00e9 d\u00e9crite est susceptible d\u2019\u00e9voluer.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00c0 lire aussi<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/financenomade.fr\/articles\/remuneration-dirigeant-tns-sas-dividendes\/\">R\u00e9mun\u00e9ration du dirigeant : TNS, salaire de SAS, dividendes ou tr\u00e9sorerie<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/financenomade.fr\/articles\/assurance-vie-compte-titre-ordinaire-cto-pea\/\">CTO, PEA, assurance-vie : o\u00f9 et comment investir<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/financenomade.fr\/preparer-sa-retraite\/\">Pr\u00e9parer sa retraite : PER, capital n\u00e9cessaire<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/financenomade.fr\/optimisation-fiscale\/\">Optimisation fiscale : payer le juste imp\u00f4t<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-buttons is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-35f06ea7 wp-block-buttons-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-button\"><a class=\"wp-block-button__link wp-element-button\" href=\"https:\/\/calendly.com\/contact-financenomade\/premier-rendez-vous\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">R\u00e9server un premier rendez-vous<\/a><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<script type=\"application\/ld+json\">\n{\n    \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n    \"@type\": \"FAQPage\",\n    \"mainEntity\": [\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"Le PER fait-il vraiment \u00e9conomiser de l\u2019imp\u00f4t ?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"L\u2019avantage fiscal du PER d\u00e9cale l\u2019imp\u00f4t plus qu\u2019il ne le supprime. Les versements sont d\u00e9ductibles du revenu imposable, l\u2019\u00e9conomie imm\u00e9diate vaut donc votre tranche marginale. Mais \u00e0 la sortie en capital, la part correspondant aux versements d\u00e9duits est impos\u00e9e au bar\u00e8me. Le gain r\u00e9el d\u00e9pend donc de l\u2019\u00e9cart entre votre tranche d\u2019aujourd\u2019hui et celle de votre retraite. Il est fort si vous passez de 41 % ou 45 % \u00e0 30 % ou moins, nul \u00e0 tranche constante (hors effet de tr\u00e9sorerie), et faible \u00e0 11 %.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"Quel est le plafond de d\u00e9duction d\u2019un PER ?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Il se calcule \u00e0 partir de 10 % de vos revenus d\u2019activit\u00e9 de l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente, nets de frais (CGI, art. 163 quatervicies). Ainsi, pour les versements de 2026, il va de 4 710 euros \u00e0 37 680 euros. En outre, les plafonds non utilis\u00e9s restent mobilisables cinq ans \u00e0 partir de ceux de 2026 ; pour ceux de 2024 et 2025, l\u2019administration indique encore trois ans. Un couple soumis \u00e0 imposition commune peut aussi mutualiser ses plafonds. Enfin, depuis le 1er janvier 2026, les versements effectu\u00e9s \u00e0 partir de 70 ans ne sont plus d\u00e9ductibles.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"Peut-on d\u00e9bloquer un PER avant la retraite ?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Oui, mais dans des cas limit\u00e9s. D\u2019abord, l\u2019acquisition de la r\u00e9sidence principale, sauf pour les sommes issues de versements obligatoires. Ensuite, les accidents de la vie, notamment l\u2019invalidit\u00e9, le d\u00e9c\u00e8s du conjoint, la maladie grave ou le handicap d\u2019un enfant \u00e0 charge, le surendettement ou la fin de droits au ch\u00f4mage. En dehors de ces cas, les sommes restent bloqu\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 la retraite. C\u2019est en effet le prix de l\u2019avantage \u00e0 l\u2019entr\u00e9e, qu\u2019il faut accepter d\u00e8s la souscription.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"Quel est le plafond PER d\u2019un ind\u00e9pendant en 2026 ?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Un ind\u00e9pendant (artisan, commer\u00e7ant, profession lib\u00e9rale, g\u00e9rant majoritaire de SARL) dispose d\u2019un plafond propre, d\u00e9ductible de son b\u00e9n\u00e9fice (CGI, art. 154 bis). Il vaut d\u2019abord 10 % du b\u00e9n\u00e9fice retenu dans la limite de huit fois le plafond de la s\u00e9curit\u00e9 sociale. S\u2019y ajoutent ensuite 15 % de la part du b\u00e9n\u00e9fice comprise entre une et huit fois ce plafond. En 2026, il va de 4 806 euros \u00e0 88 911 euros. La part \u00e0 15 % s\u2019ajoute au plafond g\u00e9n\u00e9ral, elle ne le consomme pas.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"Que devient un PER au d\u00e9c\u00e8s ?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Le capital va aux b\u00e9n\u00e9ficiaires d\u00e9sign\u00e9s, et personne ne paie l\u2019imp\u00f4t sur le revenu d\u00e9cal\u00e9 \u00e0 l\u2019entr\u00e9e. Avec un PER d\u2019assureur, tout d\u00e9pend du moment du d\u00e9c\u00e8s. Pendant la phase d\u2019\u00e9pargne, seule la derni\u00e8re ann\u00e9e de versements entre dans le calcul, avec 152 500 euros d\u2019abattement par b\u00e9n\u00e9ficiaire (CGI, art. 990 I). \u00c0 la retraite et avant 70 ans, c\u2019est tout le plan, avec le m\u00eame abattement. Apr\u00e8s 70 ans, les droits de succession s\u2019appliquent au-del\u00e0 de 30 500 euros, sur le montant total, gains compris (art. 757 B). Le conjoint ou le partenaire de PACS ne paie rien dans les trois cas. Un PER bancaire, lui, entre dans la succession.\"\n            }\n        }\n    ]\n}\n<\/script>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>On vend le PER sur la d\u00e9duction \u00e0 l\u2019entr\u00e9e en oubliant l\u2019imposition \u00e0 la sortie. Le seul gain r\u00e9el, c\u2019est l\u2019\u00e9cart entre votre tranche marginale d\u2019aujourd\u2019hui et celle de votre retraite. 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